Разъяснение Центрального межрегионального управления ГНС по работе с крупными плательщиками налогов «Действия плательщика налога в случае получения «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ» от 07.02.2023Роз’яснення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків «Дії платника податку у випадку отримання «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ» від 07.02.2023

Код

Описание ошибки

Действия по исправлению

1

запись не загружена, поскольку за данный период уже была ранее загружена запись с полным совпадением полей: РНУКПН, суммы доходов, суммы налога, суммы военного сбора, признак дохода и льготы, даты принятия и увольнения с работы

информация об ошибке предоставляется к сведению и не требует исправления

2

налоговый номер лица или регистрация по серии (при наличии) и номеру паспорта лица, о котором предоставляется информация в 4ДФ, закрыты в связи с поступлением сведений о смерти лица из Государственного реестра актов гражданского состояния

информация об ошибке требует проверки (в случае если дата смерти в пределах отчетного периода, то информация предоставляется к сведению)

3

номер указан в графе «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» — не является РНУКПН по ГРФЛ/ физическое лицо с указанным номером паспорта в виде карточки на учете в отдельном реестре ГРФЛ не состоит**

проверить правильность внесения информации или наличие подтверждения того, что лицо состоит на учете по номеру паспорта (наличие слова «відмова» в паспорте в виде карты), по результатам осуществить корректировку в соответствии с разделом V Порядка*

4

лицо с указанными серией и номером паспорта на учете в отдельном реестре ГРФЛ не состоит**

проверить правильность внесения информации или подтверждение того, что лицо состоит на учете по серии и номеру паспорта (наличие отметки в паспорте с датой взятия на учет начиная с 01.01.2011 — согласно нормам НКУ) — по результатам провести корректировку в соответствии с разделом V Порядка*

6

информация из графы «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» содержит запрещенный символ — запись забракована**

проверить правильность внесения информации и осуществить корректировку в соответствии с разделом V Порядка*

7

запись содержит в одном или нескольких полях суммы, равные регистрационному номеру учетной карточки

проверить правильность внесения информации и осуществить корректировку в соответствии с разделом V Порядка*

9

дата принятия на работу превышает дату увольнения;

дата принятия на работу не соответствует отчетному периоду;

дата увольнения до 01.01.1998 года

проверить правильность внесения информации, осуществить корректировку в соответствии с разделом V Порядка*

11

неверный признак дохода

осуществить корректировку в соответствии с разделом V Порядка*.

Справочник признаков доходов физических лиц Приложение 2 к Порядку*

12

информация требует проверки! По физическому лицу за указанный период поданы две записи с совпадающими реквизитами РНУКПН, суммы доходов, суммы налога, суммы военного сбора, признак дохода и льготы, даты принятия и увольнения с работы и с разными значениями реквизита Кодификатор административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин по местонахождению налогового агента или обособленного подразделения

проверить действительно ли физическое лицо получало одинаковые выплаты от разных обособленных подразделений, если информация по одному из обособленных подразделений подана ошибочно, провести корректировку путем подачи уточняющего Налогового расчета с приложением по ф. 4ДФ за указанный период

Код

Опис помилки

Дії щодо виправлення

1

запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи

інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення

2

податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорту особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану

інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома)

3

номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» — не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**

перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку*

4

особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**

перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 — згідно з нормами ПКУ) — за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку*

6

інформація з графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» містить заборонений символ — запис забраковано**

перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*

7

запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки

перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*

9

дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 року

перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку*

11

невірна ознака доходу

провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. Довідник ознак доходів фізичних осіб Додаток 2 до Порядку*

12

інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу

перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф. 4ДФ за вказаний період