Роз’яснення ДПСУ «Щодо проведення коригування реквізитів рядків 07 – 108 заголовної частини Податкового розрахунку» (підкатегорія 201.06.01 ЗІР)

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

РОЗ’ЯСНЕННЯ

(підкатегорія 201.06.01 Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу)

Щодо проведення коригування реквізитів рядків
07 – 108 заголовної частини Податкового розрахунку

Питання:

Як провести коригування реквізитів рядків 07 – 108 заголовної частини Податкового розрахунку?

Відповідь:

Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 із змінами та доповненнями затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Порядок № 4).

Пунктом 1 розділу III Порядку № 4 визначено, зокрема, що у рядках 07 – 108 заголовної частини Розрахунку відображаються:

• рядок 07 — зазначається код основного виду економічної діяльності, заповнюється згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010;
• рядок 08 — зазначається клас професійного ризику виробництва (у разі подання Розрахунку за період до 01 січня 2016 року);
• рядок 09 — позначкою «Х» зазначається відповідна ознака платника податків:

091 — роботодавець — якщо Розрахунок подається юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, що використовує працю найманих працівників;

092 — бюджетна установа;

093 — підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема Українського товариства глухих та Українського товариства сліпих (УТОГ, УТОС);

094 — підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;

095 — резидент Дія Сіті;

• рядок 10 — зазначається чисельність працівників за звітний період;
• рядок 101 — середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:

рядок 101.1 — працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність;

рядок 101.2 — працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;

• рядок 102 — облікова кількість штатних працівників;
• рядок 103 — кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
• рядок 104 — кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
• рядок 105 — кількість застрахованих осіб у звітному періоді з числа непрацюючих інших з подружжя працівників дипломатичної служби, яким нараховано єдиний внесок;
• рядок 106 — жінок;
• рядок 107 — чоловіків;
• рядок 108 — кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розділом V Порядку № 4.

Коригування вказаних рядків 07 – 108 заголовної частини Розрахунку розділом V Порядку № 4 не передбачено.