Разъяснение ЦМУ ГНС КПН «Заполнение и подача Налогового расчета с типом «Звітний» как «Довідковий» от 07.07.2021 г.Роз’яснення ЦМУ ДПС ВПП «Заповнення та подання Податкового розрахунку з типом «Звітний» як «Довідковий» від 07.07.2021 р.

ЦЕНТРАЛЬНОЕ МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГНС
ПО РАБОТЕ С КРУПНЫМИ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГОВ

РАЗЪЯСНЕНИЕ

от 07.07.2021 г.

Заполнение и подача Налогового расчета с типом «Звітний» как «Довідковий»

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками информирует, что в случае необходимости назначения за пределами отчетного периода застрахованным лицам пенсии, материального обеспечения или страховых выплат плательщиками ЕСВ подается Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчет) по форме, утвержденной приказом Минфина от 15.12.2020 г. № 773, с типом формы «Звітний» как «Довідковий», содержащий информацию исключительно по таким лицам. При этом срок подачи такого Расчета действующим законодательством не предусмотрен. Данный Расчет подается в течение отчетного квартала в случае наступления события, которое требует такой подачи (назначение пенсии или других социальных выплат застрахованному лицу).

Если предприятие не успевает подать «Довідковий» Расчет до конца квартала, в котором наступило событие, то дальше подается Расчет с типом «Звітний». Отдельно формировать «Довідковий» Расчет после окончания отчетного квартала не нужно.

Расчет состоит из Расчета и приложений и формируется на каждое застрахованное лицо отдельно. При этом в «Довідковом» Расчете заполняются строки с 01 по 06. Другие строки заполнять не нужно. В строке 011 заполняется тип «Звітний» и в строке 014 — тип «Довідковий». Причина подачи «Довідкового» Расчета (назначение пенсии, страховых выплат или материального обеспечения) указывается в шапке приложений, а именно: в приложении Д1 — строка 035, в Д5 — строка 035, в Д6 — строка 034.

«Довідковий» Расчет при назначении пенсии должен содержать следующие приложения: Д1, Д5 (если информация может повлиять на расчет пенсионных выплат), Д6 (при наличии у застрахованного лица спецстажа).

Для назначения материального обеспечения или страховых выплат приложение Д1 подается за конкретные месяцы в пределах отчетного квартала. При увольнении или принятии на работу застрахованного лица формируется приложение Д5.

Если в поданном «Довідковом» Расчете были обнаружены ошибки — Расчет надо подать повторно с правильными данными.

Обращаем внимание, что подача Расчета с типом «Звітний» как «Довідковий» на застрахованное лицо не отменяет обязанности работодателя указать эти данные в «Звітном» Расчете.¹

ЦЕНТРАЛЬНЕ МІЖРЕГІОНАЛЬНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС
ПО РОБОТІ З ВЕЛИКИМИ ПЛАТНИКАМИ ПОДАТКІВ

РОЗ’ЯСНЕННЯ

від 07.07.2021 р.

Заповнення та подання Податкового розрахунку з типом «Звітний» як «Довідковий»

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків інформує, що у разі необхідності призначення поза межами звітного періоду застрахованим особам пенсії, матеріального забезпечення чи страхових виплат платниками ЄСВ подається Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773, з типом форми «Звітний» як «Довідковий», що містить інформацію виключно щодо таких осіб. При цьому термін подання такого Розрахунку чинним законодавством не передбачено. Даний Розрахунок подається протягом звітного кварталу в разі настання події, що вимагає такого подання (призначення пенсії або інших соціальних виплат застрахованій особі).

Якщо підприємство не встигає подати «Довідковий» Розрахунок до кінця кварталу, в якому настала подія, то далі подається Розрахунок з типом «Звітний». Окремо формувати довідковий Розрахунок після закінчення звітного кварталу не потрібно.

Розрахунок складається з Розрахунку та додатків та формується на кожну застраховану особу окремо. При цьому у довідковому Розрахунку заповнюються рядки з 01 до 06. Інші рядки заповнювати не потрібно. В рядку 011 заповнюється тип «Звітний» та в рядку 014 — тип «Довідковий». Причина подання довідкового Розрахунку (призначення пенсії, страхових виплат чи матеріального забезпечення) вказується в шапці додатків, а саме: в додатку Д1 — рядок 035, в Д5 — рядок 035, в Д6 — рядок 034.

Довідковий Розрахунок при призначенні пенсії повинен містити наступні додатки: Д1, Д5 (якщо інформація може вплинути на розрахунок пенсійних виплат), Д6 (при наявності у застрахованої особи спецстажу).

Для призначення матеріального забезпечення чи страхових виплат додаток Д1 подається за конкретні місяці у межах звітного кварталу. При звільненні чи прийнятті на роботу застрахованої особи формується додаток Д5.

Якщо в поданому довідковому Розрахунку були виявлені помилки — Розрахунок треба подати повторно з вірними даними.

Наголошуємо, що подання Розрахунку з типом «Звітний» як «Довідковий» на застраховану особу не скасовує обов’язку роботодавця зазначити ці дані у «Звітному» Розрахунку.¹