Электронный спецвыпуск «Социальный пакет на предприятии»
Содержание
2
Социальный пакет: составляющие, оформление, налогообложение
В целях стимулирования работников к более производительному труду, а иногда и в целях удержания наиболее ценных работников предприятия предоставляют им определенные блага в виде социального пакета. Что входит в социальный пакет? Каков порядок введения и документального оформления обеспечения, входящего в социальный пакет? Облагаются ли налогом на доходы физических лиц, военным сбором и единым социальным взносом блага, предоставляемые работодателем работникам? Как в учете предприятия отражаются расходы на социальный пакет?
14
Жилье для работников за счет предприятия
Одной из главных составляющих социального пакета на предприятии является обеспечение работников жильем, поскольку в настоящее время купить жилье, особенно в крупных городах, могут позволить себе единицы, а аренда жилья из-за высокой стоимости жилищно-коммунальных услуг тоже является удовольствием не из дешевых. Каким образом предприятие может помочь работнику решить жилищный вопрос? Как документально оформляется предоставление работнику жилья? Каков порядок налогообложения дохода работника в виде стоимости использования жилья? Как в учете отражается обеспечение работников жильем?
30
Лечение работника за счет работодателя
Поскольку от болезней никто не застрахован, одной из главных составляющих социального пакета на предприятии является оплата лечения работников. Иногда лечение требует значительных денежных расходов, на которые у работника может не хватить собственных финансовых ресурсов. Учитывая это обстоятельство, работодатели, заботясь о здоровье своих сотрудников, оплачивают их лечение и медицинское обслуживание. В каких случаях стоимость лечения является налогооблагаемым доходом работника? Уплачивается ли единый социальный взнос со стоимости «лечебного» дохода? Как в бухгалтерском (налоговом) учете предприятия отражаются расходы на лечение работников?
38
Вакцинация работников за счет предприятия
Начинается зима, а это значит, что приближается пора, когда, к сожалению, увеличивается количество граждан, в том числе работников, заболевших острыми респираторными вирусными инфекциями. Самое надежное средство от таких инфекций — вакцинация. Ее обычно проводят в медицинских учреждениях, но работодатели могут провести ее и в своем медпункте. Как в первом, так и во втором случае расходы на вакцинацию работников может оплатить работодатель, внеся свою лепту в укрепление здоровья работников. Является ли стоимость вакцинации налогооблагаемым доходом работника? Уплачивается ли со стоимости вакцинации единый социальный взнос? Как в бухгалтерском (налоговом) учете предприятия отражаются расходы на вакцинацию работников?
44
Медицинское страхование работников за счет работодателя
В условиях проведения медицинской реформы, когда большинство медицинских услуг становятся платными, особую актуальность приобретает медицинское страхование граждан. Обеспечить такое страхование для своих работников может работодатель. Это позволит не только быстро возвращать «в строй» заболевших сотрудников, но и является средством построения эффективной коммуникации сторон, поскольку работники ощущают заботу об их здоровье со стороны работодателя. Каков порядок заключения работодателем договора медицинского страхования работников со страховой компанией? Подлежат ли налогообложению страховые платежи работодателя в пользу работника? Как в учете предприятия отражаются расходы на добровольное медицинское страхование работников?
54
Негосударственное пенсионное страхование и страхование жизни работников за счет предприятия
Поскольку у большинства граждан Украины размеры доходов и государственных пенсий низкие, а средняя продолжительность жизни украинцев небольшая, работодатели могут за свой счет обеспечить негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни работников. Каковы особенности негосударственного пенсионного обеспечения? Каков порядок заключения предприятием пенсионного контракта в пользу работника? Как осуществляется страхование жизни? Какие выплаты проводятся страховщиком при добровольном страховании жизни? Каков порядок налогообложения дохода работника в виде уплаченных за него предприятием пенсионных взносов и страховых платежей? Как в учете предприятия отражаются расходы на уплату пенсионных взносов при негосударственном пенсионном обеспечении и страховых платежей при долгосрочном страховании жизни?
68
Содержание детей работников в дошкольных заведениях за счет работодателя
Дети, находящиеся в дошкольном заведении под наблюдением воспитателей, — надежный тыл любого родителя, а если последний — работник, то еще и залог спокойного и качественного выполнения им трудовых обязанностей. Работодатель может взять на себя все или часть расходов по содержанию детей работника в дошкольном заведении, поскольку такое содержание иногда обходится недешево для работника. Как оплачивается работодателем содержание детей работника в дошкольном заведении? Каков порядок налогообложения такого дохода работника? Как указанные расходы отражаются в учете предприятия?
74
Обучение работников в учебных заведениях за счет предприятия
Оплата предприятием обучения работников в высших и профессионально-технических учебных заведениях может быть одной из составляющих социального пакета на предприятии. Обучение работников способствует повышению их профессионального уровня, что может сделать работу предприятия более эффективной. Кроме оплаты обучения работника, предприятие может оплатить обучения его ребенка, например, в целях последующего его трудоустройства у себя. Каков порядок налогообложения дохода работника в виде стоимости обучения? Как в бухгалтерском (налоговом) учете предприятия отражаются расходы на обучение работников и их детей?
80
Питание работников за счет работодателя
В среднем работники в рабочий день проводят на работе третью часть суток, в течение которой необходимо питаться. Работодатель в рамках социального пакета может предоставлять работникам бесплатное питание. Если же на предприятии выполняются работы с вредными, особо вредными и тяжелыми условиями труда, работодатель обязан обеспечить бесплатным лечебно-профилактическим питанием работников, выполняющих трудовые обязанности в указанных условиях. Что включает в себя лечебно-профилактическое питание? Как в учете предприятия отражаются расходы на питание работников? Каков порядок налогообложения дохода работника в виде стоимости питания?
88
Питьевая вода для работников
Трудно сейчас представить себе офис, где нет очищенной питьевой воды для работников, или производственный цех, где нет автомата с газированной водой. Поскольку человеческий организм требует постоянной подпитки водой, особенно при тяжелой физической работе, работодатели приобретают для персонала очищенную питьевую воду для потребления как в производственных помещениях, так и в офисе. Можно ли расходы на приобретение для работников такой воды включить в расходы предприятия? Является ли стоимость потребленной работниками питьевой воды их налогооблагаемым доходом?
94
Предоставление предприятием санаторных путевок работникам и их детям
Поправить свое здоровье после курса лечения или оздоровиться для профилактики граждане могут в санаторном учреждении. Долгое время одним из основных поставщиков санаторных путевок для работников являлся ФСС по ВУТ, но с 1 января 2015 года такая социальная услуга за счет страховых денежных средств была отменена. В настоящее время путевку для оздоровления работнику может предоставить работодатель в рамках социального пакета и профсоюзная организация предприятия. Каков порядок такого обеспечения? Облагается ли стоимость предоставленной работнику путевки налогом на доходы физических лиц, военным сбором и единым социальным взносом? Как в учете предприятия отражается обеспечение работников санаторными путевками?
103
Спортивные, культурные блага и подарки для работников
Жизнь интересна и многогранна, поэтому у каждого человека есть свои увлечения и желания, которые он реализует во внерабочее время. Некоторые из них, например занятия спортом или посещение культурных учреждений, требуют определенных расходов, оплатить которые за своих работников может работодатель. Кроме того, законодательство не запрещает работодателям дарить работникам подарки. В каких случаях стоимость оплаченных работодателем благ для работников подлежит обложению налогом на доходы физических лиц и военным сбором? Уплачивается ли единый социальный взнос с такого дохода? Как в учете предприятия отражаются расходы, связанные с предоставлением работникам дополнительных благ, в том числе подарков?