Єдиний соціальний внесок

НОРМАТИВНІ ДОКУМЕНТИ Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 22.12.2010 р. № 1170 Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за деякі категорії застрахованих осіб» від 02.03.2011 р. № 178 Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску» від 13.01.2015 р. № 4 (із змінами, внесеними наказом Міністерства фінансів України від 15.12.2020 р. № 773) Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Інструкції про  порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 20.04.2015 р. № 449 Наказ Міністерства доходів і зборів України «Про затвердження Порядку прийняття банками на виконання розрахункових документів на виплату заробітної плати» від 09.09.2013 р. № 453 Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку зарахування в рахунок майбутніх платежів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів» від 16.01.2016 р. № 6 Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку розгляду контролюючими органами скарг на вимоги про сплату недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та на рішення про нарахування пені та накладення штрафу» від 09.12.2015 р.  № 1124 Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку обліку платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та Положення про реєстр страхувальників» від 24.11.2014 р. № 1162 Наказ Міністерства доходів і зборів України та Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про рух коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 19.09.2013 р. № 493/815 Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку компенсації роботодавцям частини фактичних витрат, пов’язаних із сплатою єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 13.03.2013 р. № 153 Постанова правління Пенсійного фонду України «Про затвердження Порядку ведення органами Пенсійного фонду України обліку надходження сум платежів» від 27.09.2010 р. № 21-2 Постанова правління Пенсійного фонду України «Про затвердження Порядку проведення органами Пенсійного фонду України розстрочення сум заборгованості зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, нарахованого до 1 січня 2004 року, з відшкодування фактичних витрат на виплату та доставку пільгових пенсій, із сплати фінансових санкцій та пені, що виникла до 1 січня 2011 року» від 27.09.2010 р. № 21-4 Постанова правління Пенсійного фонду України «Про затвердження Порядку взяття на облік та зняття з обліку в органах Пенсійного фонду України платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 27.09.2010 р. № 21-6 Постанова правління Пенсійного фонду України «Про затвердження Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування» від 18.06.2014 р. № 10-1 Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження критеріїв, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження господарської діяльності у сфері загальнообов’язкового державного пенсійного страхування та визначається періодичність проведення планових заходів державного нагляду (контролю) органами Пенсійного фонду України» від 29.07.2015 р. № 528 Постанова Правління Пенсійного фонду України «Про затвердження Переліку питань для здійснення планових перевірок органами Пенсійного фонду України та форми Акта, що складається за їх результатами» від 31.03.2011 р. № 9-1

ФОРМИ ЗВІТНОСТІ З ЄСВ

Форма Податкового розрахунку, затверджена наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 із змінами, внесеними наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773: Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (діє зі звітного періоду — І квартал 2021 року)

ЛИСТИ ТА РОЗ’ЯСНЕННЯ

Лист ДФСУ від 08.11.2016 р. № 35758/7/99-99-13-02-01-17 «Щодо наказу Мінфіну від 07.09.2016 р. № 813 «Про внесення змін до деяких наказів Міністерства фінансів України»» Лист ДФСУ від 30.05.2016 р. № 18633/7/99-99-13-02-01-17 «Щодо звітного періоду, за який вперше за новою формою подається Звіт з єдиного внеску» Роз’яснення ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві від 18.05.2016 р. «Щодо нарахування єдиного соціального внеску у 2016 році за поточні та минулі періоди« Лист Головного управління ДФС у Харківській області від 12.05.2016 р. № 2809/10/20-40-13-02-12 «Щодо перерахунку понижуючого коефіцієнта до ставки ЄСВ в разі відрахування відпускних при звільненні працівника» Лист Головного управління ДФС у Рівненській області від 22.03.2016 р. № 678/10/17-00-13-03-01 «Щодо сплати ПДФО, військового збору та ЄСВ із суми середнього заробітку за час вимушеного прогулу, нарахованого за рішенням суду» Лист Міжрегіонального Головного управління ДФС – Центрального офісу з обслуговування великих платників від 12.03.2016 р. № 5319/10/28-10-06-11 «Щодо сплати ЄСВ у разі виплати працівникам винагороди за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами» Лист Державної фіскальної служби України від 09.03.2016 р. № 665/4/99-99-17-03-03-13 «Щодо сплати ПДФО, військового збору та ЄСВ з середньої заробітної плати, нарахованої за рішенням суду за час затримки розрахунку при звільненні працівника» Лист Головного управління ДФС у Київській області від 26.02.2016 р.№ 373/14/10-36-17-02 «Щодо сплати єдиного соціального внеску з допомоги по вагітності та пологах» Лист Державної фіскальної служби України, Пенсійного фонду України від 10.02.2016 р. № 4465/7/99-99-17-03-01-17, № 4561/05-10 «Щодо заповнення Звіту з ЄСВ у 2016 році» Лист Пенсійного фонду України від 04.02.2016 р. № 3647/05-02 «Щодо відображення у звітності доходу та єдиного внеску, нарахованих у місяцях 2015 та 2016 років» Лист Державної фіскальної служби України від 29.01.2016 р.№ 1394/5/99-99-17-03-03-16 «Щодо нарахування ЄСВ на дохід працівників, якщо база нарахування ЄСВ не перевищує мінімальної заробітної плати» Лист Державної фіскальної служби України від 28.01.2016 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17 «Про подання та заповнення звітності з єдиного соціального внеску« Лист Державної фіскальної служби України від 22.01.2016 р. № 2074/7/99-99-17-03-01-17 «Щодо сплати ЄСВ з «лікарняних», нарахованих у 2016 році за місяці 2015 року, та з відпускних, нарахованих у грудні 2015 року за місяці 2016 року« Лист Міжрегіонального Головного управління ДФС – Центрального офісу з обслуговування великих платників від 11.12.2015 р. № 26973/10/28-10-06-11 «Застосування понижуючого коефіцієнта з ЄСВ до нарахованої мінімальної заробітної плати» Лист ГУ ДФС у Волинській області від 30.11.2015 р. № 7390/10/03-20-17-02-10 «Щодо максимальної величини заробітної плати, з якої справляється єдиний внесок, якщо працівники звільнялись в період з 1 по 19 вересня 2015 року» Лист Державної фіскальної служби України від 25.11.2015 р. № 25184/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо оподаткування та обліку середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації« Лист Міжрегіонального головного управління ДФС — Центрального офісу з обслуговування великих платників від 25.11.2015 р. № 25921/10/28-10-06-11 «Щодо сплати єдиного внеску суб’єктами господарювання, які здійснюють діяльність на території проведення антитерористичної операції» Лист Комітету з питань податкової та митної політики Верховної Ради України від 10.11.2015 р. № 04-27/10-1785«Щодо застосування понижуючого коефiцiєнту до розмiру єдиного внеску у випадках, коли заробiтна плата не перевищує мiнiмальної заробiтної плати» Лист Державної фіскальної служби України від 28.10.2015 p. № 22849/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо сплати ПДФО, військового збору та ЄСВ при неповерненні позики працівником, що звільняється« Лист Державної фіскальної служби України від 19.10.2015 р. № 22011/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо оподаткування середнього заробітку мобілізованого працівника« Лист Державної фіскальної служби України від 13.10.2015 р. № 21700/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо нарахування єдиного внеску на заробітну плату учнів, які проходять виробничу практику на підприємстві« Лист Державної фіскальної служби України від 02.10.2015 р. № 20928/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо сплати єдиного внеску з заробітної плати працівників, які за основним місцем роботи працюють на неповну ставку« Лист Державної фіскальної служби України від 28.09.2015 р. № 20527/6/99-99-17-02-01-15 «Щодо оподаткування заробітної плати за першу половину місяця (авансу)« Лист Міжрегіонального Головного управління ДФС —  СДПІ з обслуговування великих платниківу м. Одесі від 11.09.2015 р. № 1026/10/28-08-42/7 «Щодо сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» Лист Державної фіскальної служби України від 04.09.2015 р. № 18884/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо нарахування єдиного внеску на суми внесків за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного страхування« Лист Державної фіскальної служби України від 20.08.2015 р. № 31041/7/99-99-17-03-03-17 «Щодо застосування понижуючого коефіцієнта до розміру єдиного внеску« Лист Державної фіскальної служби України від 18.06.2015 р. № 12742/6/99-99-17-03-01-15 «Щодо розрахунку понижуючого коефіцієнта до ставки єдиного внеску« Лист Державної фіскальної служби України від 13.05.2015 р. № 16781/7/99-99-17-03-01-17 «Щодо відображення у Звіті з єдиного внеску виплат, що компенсуються з бюджету в межах середнього заробітку мобілізованих працівників та середнього заробітку таких працівників« Лист Державної фіскальної служби України від 30.04.2015 р. № 15939/7/99-99-17-03-01-17 «Щодо періоду, за який Звіт з єдиного внеску вперше подається за новою формою« Лист Державної фіскальної служби України від 28.04.2015 р. № 15273/7/99-99-17-03-01-17 «Щодо застосування понижуючого коефіцієнта при виплаті зарплати за першу половину місяця« Лист Державної фіскальної служби України від 24.04.2015 р. № 8720/6/99-99-17-03-03-15 «Щодо оподаткування середнього заробітку працівника, призваного на військову службу за призовом під час мобілізації« Лист Головного управління ДФС у м. Києві від 22.04.2015 р. № 6897/10/26-15-17-01-12 «Щодо оподаткування середнього заробітку працівників, призваних на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період» Лист Державної фіскальної служби України від 09.04.2015 р. № 12525/7/99-99-17-03-01-17 «Щодо нарахування єдиного внеску у разі виплати доходу за виконання громадських робіт« Лист Державної фіскальної служби України від 09.04.2015 р. № 12518/7/99-99-17-03-01-17 «Щодо розрахунку пониженої ставки єдиного внеску« Лист Державної фіскальної служби України від 31.03.2015 р. № 6667/6/99-99-17-03-01-15 «Щодо сплати єдиного внеску з мінімальної заробітної плати« Лист Державної фіскальної служби України від 31.03.2015 р. № 6589/6/99-99-17-03-01-15 «Щодо обчислення показників для застосування понижуючого коефіцієнта до ставки єдиного внеску до березня 2015 року« Лист Пенсійного фонду України від 27.03.2015 р. № 21091/02-20 «Про обчислення страхового стажу та сплату ЄСВ у разі виплати винагороди за цивільно-правовим договором» Лист Міністерства соціальної політики України від 24.03.2015 р. № 1346/0/10-15/039 «Щодо зниження ставки єдиного соціального внеску, посилення штрафних санкцій та пенсійного забезпечення» Лист Державної фіскальної служби України від 23.03.2015 р. № 9843/7/99-99-17-03-01-17 «Про застосування понижуючого коефіцієнта до ставки єдиного внеску« Роз’яснення Державної фіскальної служби України від 06.03.2015 р. «Застосування та відображення понижуючого коефіцієнта у звітності з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» Лист Державної фіскальної служби України від 24.02.2015 р. № 6187/7/99-99-17-03-01-17 «Про застосування понижуючого коефіцієнту до розміру єдиного внеску» Лист Державної фіскальної служби України від 24.02.2015 р. № 3931/6/99-99-17-03-01-15 «Щодо сплати єдиного внеску з допомоги по тимчасовій непрацездатності, яку нараховано працівникам після їх звільнення» Лист Державної фіскальної служби України, Пенсійного фонду України від 19.02.2015 р. № 5672/7/99-99-17-03-01-17, № 5119/05-10 «Щодо заповнення Звіту з єдиного внеску, якщо місячний дохід менше мінімальної заробітної плати« Лист Державної фіскальної служби України від 14.02.2015 р. № 4979/7/99-99-17-03-01-17«Щодо сплати єдиного внеску, якщо база його нарахування не перевищує розміру мінімальної заробітної плати» Лист Державної фіскальної служби України від 29.09.2014 р. № 5655/7/99-99-17-03-01-17 «Про відкликання листа» (щодо нарахування, відображення у Звіті з ЄСВ та оподаткування середнього заробітку мобілізованих працівників) Лист Державної фіскальної служби України, Пенсійного фонду України від 22.07.2014 р. № 127/7/99-99-17-03-01-17, № 19426/05-10 «Щодо нарахування та відображення у Звіті з єдиного внеску середнього заробітку мобілізованим працівникам» Лист Пенсійного фонду України від 16.07.2014 р.  № 18834/05-10«Про відображення середнього заробітку мобілізованого працівника у звітності з єдиного внеску» Лист Пенсійного фонду України від 16.05.2014 р.  № 13070/05-10«Щодо відображення у звітності з ЄСВ середньої заробітної плати працівника за період навчальних зборів і мобілізації» Лист Міністерства доходів і зборів України, Пенсійного фонду України від 27.12.2013 р. № 21052/5/99-99-17-03-01-16, № 36398/05.10 «Про надання роз’яснень щодо єдиного внеску« Роз’яснення Міністерства доходів і зборів України від 26.12.2013 р. «Щодо об’єднання звітностей з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податку на доходи фізичних осіб« Лист Міністерства доходів і зборів України від 26.11.2013 р. № 16087/6/99-99-1703-01-16 «Щодо нарахування єдиного внеску на допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами« Лист Міністерства доходів і зборів України від 21.11.2013 р. № 15832/6/99-99-17-03-01-16 «Щодо бази нарахування єдиного внеску для коду категорії застрахованої особи «43» Лист ГУ Міністерства доходів і зборів України у Полтавській області від 14.11.2013 р. № 1486/10/16-31-17-01-21 «Щодо відображення у формі № 1ДФ доходів, виплачених у натуральній формі, та сплати єдиного внеску з суми компенсації за невикористанувідпустку« ЛистМіністерства доходів і зборів України від 24.10.2013 р. № 15660/5/99-99-17-03-01-16 «Щодо терміну дійсності довідки про видачу коштів для виплати заробітної плати без перевірки сум сплати єдиного внеску« ЛистМіністерства доходів і зборів України, Пенсійного фонду Українивід 30.08.2013 р. № 11149/5/99-99-17-03-01-16, № 22777/03-01 «Про адміністрування єдиного внеску» Письмо Пенсионного фонда Украины от 19.08.2013 г. № 21800/03-20 «О начислении единого взноса на суммы выплат, которые осуществляются в натуральной форме« Письмо Пенсионного фонда Украины от 08.08.2013 г. № 20896/03-30 «О начислении единого взноса на стоимость фасованной очищенной воды для работников офиса предприятия« Лист Пенсійного фонду України від 06.08.2013 р. № 20685/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на суми компенсації за невикористану відпустку« Лист Міністерства соціальної політики України від 12.07.2013 р. № 3204/0/10-13/039 «Про нарахування ЄСВ на зарплату інвалідів» Лист Пенсійного фонду України від 19.04.2013 р. № 10200/05-10 «Про відображення сум донарахованої заробітної плати за попередні місяці у звітності з єдиного соціального внеску« Лист Пенсійного фонду України від 22.03.2013 р. № 3774/К-2 «Щодо сплати єдиного соціального внеску фізособою — підприємцем, яка одночасно є найманим працівником на підприємстві» Лист Пенсійного фонду Українивід 11.03.2013 р. № 6211/03-20 «Щодо сплати ЄСВ з вартості орендної плати та вартості оплати найманого житла для працівника« Лист Пенсійного фонду України від 18.01.2013 р. № 1428/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на оплату послуг з лікування працівників« Лист Пенсійного фонду України від 15.01.2013 р. № 1074/03-20 «Щодо нарахування ЄСВ на вартість орденів, медалей, нагрудних знаків, кубків, дипломів, грамот та квітів» Лист Пенсійного фонду України від 02.01.2013 р. № 100/03-20 «Щодо обкладення ЄСВ окремих доходів, наданих роботодавцем працівникам» Лист Пенсійного фонду України від 29.12.2012 р. № 31740/03-20 «Щодо нарахування ЄСВ на платіж згідно з договорами добровільного медичного та пенсійного страхування працівників« Лист Пенсійного фонду України від 27.12.2012 р. № 31488/03-20 «Щодо нарахування ЄСВ на вихідну допомогу у разі припинення трудового договору» Лист Пенсійного фонду України від 26.12.2012 р. № 31229/03-20 «Щодо підстав для застосування пільгової ставки ЄСВ до доходів інвалідів» Лист Пенсійного фонду України від 16.11.2012 р. № 26952/03-10 «Щодо сплати єдиного внеску та відповідальності платників« Лист Пенсійного фонду України від 12.06.2012 р. № 13484/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на суму середньої зарплати, нарахованої згідно з рішенням суду за вимушений прогул» Лист Пенсійного фонду Українивід 20.03.2012 р. № 6288/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на дохід, виплачений у натуральній формі« Лист Пенсійного фонду України від 07.03.2012 р. № 5537/05-10 «Щодо виправлення помилок у звітності» Лист Пенсійного фонду Українивід 08.02.2012 р. № 2929/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на суми матеріальної допомоги« Лист Пенсійного фонду Українивід 26.07.2011 р. № 15280/03-20 «Щодо нарахування єдиного внеску на суму матеріальної допомоги та вартість подарунка» Лист Пенсійного фонду Українивід 04.07.2011 р. № 13659/03-20 «Щодо нарахування ЄСВ на суму надбавки за роботу за вахтовим методом« Лист Пенсійного фонду України від 29.06.2011 р. № 13191/03-20 «Щодо заповнення звіту про суми нарахованого ЄСВ» Лист Пенсійного фонду України від 17.05.2011 р. № 9782/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на винагороду, одержану за договором доручення» Лист Пенсійного фонду України від 17.05.2011 р. № 9781/03-20«Щодо нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» Лист Пенсійного фонду України від 08.04.2011 р. № 7154/03-20 «Щодо прийняття банками розрахункових документів на виплату зарплати та сплати ЄСВ з сум лікарняних» Лист Пенсійного фонду України від 30.03.2011 р. № 6174/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на суми, сплачені роботодавцем за договорами довгострокового страхування життя» Лист Пенсійного фонду України від 23.03.2011 р. № 5535/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ« Роз’яснення Пенсійного фонду Українивід 11.03.2011 р. «Щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» Лист Пенсійного фонду України від 10.03.2011 р. № 4469/03-20 «Щодо нарахування єдиного внеску на суми допомоги по тимчасовій непрацездатності, що отримують фізичні особи — підприємці» Лист Пенсійного фонду України від 03.03.2011 р. № 4149/05-10 «Заповнення звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску» Лист Пенсійного фонду України від 28.02.2011 р. № 3837/03-20 «Щодо нарахування єдиного соціального внеску на суми премії, що виплачується за підсумками року звільненим особам» Лист Пенсійного фонду України від 18.02.2011 р. № 3116/03-30 «Щодо нарахування ЄСВ на деякі виплати працівникам» Лист Пенсійного фонду України від 18.02.2011 р. № 3117/03-20«Щодо сплати ЄСВ за іноземних громадян, які працюють в представництвах іноземних підприємств» Лист Пенсійного фонду України від 28.01.2011 р. № 1583/03-30 «Щодо сплати ЄСВ із винагороди за цивільно-правовими договорами, що виплачується нерезиденту» Роз’яснення Пенсійного фонду України від 13.01.2011 р. «Щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»