Журнал «Все о труде и зарплате» № 1/2018
Содержание
НОВШЕСТВА В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
4
«Трудозарплатные» новшества и «страховые» показатели 2018 года
Традиционно 1 января любого календарного года вступает в силу Закон о госбюджете на текущий год, а также целый ряд нормативных документов, в том числе касающихся взаимоотношений работодателей и работников. Не стал исключением и 2018 год, в который страна вступила с новыми социальными стандартами, влияющими на ряд других показателей. В частности, увеличены размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума для трудоспособных лиц, а вместе с ними изменились минимальный размер должностного оклада, максимальные и минимальные размеры «больничных» и «декретных». Какими они будут в текущем году? Что нового принес 2018 год на «трудовом» фронте? Какой будет в текущем году финансовая ответственность работодателей за нарушения трудового законодательства?
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС
15
Уплата единого социального взноса в 2018 году
Начало 2018 года ознаменовалось внесением изменений в законодательство, регулирующее порядок начисления и уплаты единого социального взноса. В частности, с 1 января 2018 года изменен подход к установлению максимальной величины базы начисления единого социального взноса и расширен перечень плательщиков указанного взноса. Как теперь рассчитывается максимальная величина базы начисления ЕСВ? Каков ее размер в 2018 году? Как рассчитать сумму ЕСВ, подлежащего уплате с выплат, переходящих с 2017 на 2018 год? В какой сумме необходимо уплачивать ЕСВ в 2018 году, если месячный доход работника меньше минимальной заработной платы? Каков размер минимального страхового взноса в 2018 году? Какие лица с 2018 года стали плательщиками ЕСВ? Для кого в текущем году изменился срок уплаты ЕСВ?
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
24
Налогообложение выплат работникам – 2018
В 2018 год страна вступила с принятым Законом о Госбюджете–2018, которым установлены размеры минимальной заработной платы и прожиточного минимума для трудоспособных лиц на текущий бюджетный (налоговый) год. Указанные социальные стандарты применяются при определении размера налоговой социальной льготы и размера дохода, к которому она применяется, базы обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором по отдельным видам дохода. Кроме того, 1 января 2018 года внесены изменения в Налоговый кодекс Украины, которые касаются налогообложения доходов работников в виде стоимости путевок на оздоровление. Что именно изменилось в 2018 году в порядке уплаты НДФЛ и военного сбора с доходов работников?
ИНДЕКСАЦИЯ ДОХОДОВ
34
Индексация заработной платы: от «А» до «Я»
В связи с подорожанием товаров и услуг законодательством предусмотрено проведение индексации доходов граждан, что является одним из механизмов компенсации утраты части доходов. Индексации в установленных случаях и при соблюдении определенных условий подлежат и выплаты работникам. Какие именно доходы подлежат индексации? В каких случаях начисляется индексация? Как определяется сумма индексации? Как индексируется заработная плата принятых на работу работников, при переводе работника на другую работу, при выходе работниц из «детских» отпусков? Как определяется сумма индексации, если работником отработан неполный месяц? Как индексируется заработная плата работников, которым установлена сдельная или почасовая оплата труда?
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
61
Увольнение работника за совершение аморального проступка
В предыдущих номерах журнала были рассмотрены различные аспекты прекращения трудовых договоров с работниками по соглашению сторон, по инициативе работника, по инициативе работодателя в случаях, предусмотренных статьей 40, пунктами 1, 1-1 и 2 статьи 41 КЗоТ. В продолжение темы расторжения трудового договора по инициативе работодателя в этой статье остановимся на особенностях увольнения работника, который выполняет воспитательные функции, если он совершил аморальный проступок, не совместимый с продолжением данной работы. При соблюдении каких условий возможно увольнение работника по пункту 3 статьи 41 КЗоТ? Как оно оформляется документально?
ОТЧЕТНОСТЬ
66
Отчитываемся о трудоустройстве инвалидов в 2017 году
Законодательством Украины для инвалидов установлены определенные льготы, одна из которых касается их трудоустройства. В частности, для работодателей, имеющих 8 и более работников, установлен норматив рабочих мест для трудоустройства инвалидов. Чему равен такой норматив? Кто должен искать и трудоустраивать инвалидов по установленному нормативу? Какая установлена отчетность о трудоустройстве инвалидов? Каков порядок ее заполнения и представления? Какая ответственность установлена для работодателей за невыполнение норматива по трудоустройству инвалидов?
80
Информируем о трудоустройстве граждан по квоте в 2017 году
С целью содействия в трудоустройстве граждан, недостаточно конкурентоспособных на рынке труда, законодательством для работодателей установлена квота по трудоустройству таких граждан. Для каких именно работодателей установлена указанная квота? Каков размер квоты? Как определяется количество работников, подлежащих трудоустройству? Какая отчетность предусмотрена для работодателей о трудоустроенных гражданах в пределах квоты? Каков порядок ее заполнения и представления? Предусмотрена ли ответственность для работодателей за невыполнение квоты и непредставление информации о трудоустройстве «квотных» граждан?
Ответы на вопросы
86
Об уплате ЕСВ с годового вознаграждения, начисленного уволенному работнику за отработанные месяцы, в которых его доход превышал максимальную базу начисления ЕСВ;
88
О начислении ЕСВ, если после получения компенсации среднего заработка мобилизованного работника месячный доход меньше минимальной заработной платы;
89
Об уплате ЕСВ с «декретных» в январе и феврале 2018 года, если «декретный» отпуск был предоставлен в сентябре 2017 года;
91
О начислении ЕСВ на доход работника в виде стоимости проданного предприятию автомобиля;
92
О начислении ЕСВ на сумму помощи на погребение.
93
Налогообложение пенсионных взносов, уплаченных работодателем по договору негосударственного пенсионного обеспечения работника разово за весь год;
94
Отражение в форме № 1ДФ внесения уволенным работником денежных средств в кассу предприятия в счет погашения задолженности по НДФЛ;
95
Отражение в форме № 1ДФ возврата уволенным работником излишне полученных отпускных;
96
Заполнение строки «Военный сбор» предприятием, которое подает несколько порций Налогового расчета ф. № 1ДФ;
97
Заполнение реквизита «Работало по трудовым договорам» отдельной порции формы № 1ДФ для обособленного подразделения;
98
Особенности заполнения реквизита «Работало по гражданско-правовым договорам» формы № 1ДФ;
99
Подтверждение для банка наличия переплаты НДФЛ для выплаты заработной платы без уплаты НДФЛ;
100
Ответственность за несвоевременную уплату военного сбора при выплате заработной платы.
РАЗЪЯСНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ
101
ИНК ГФСУ «Об отражении начисленного дохода в строке «Военный сбор» раздела II Налогового расчета ф. № 1ДФ» от 05.01.2018 г. № 65/Б/99-99-13-01-01-15/ІПК
102
Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» от 07.12.2017 г. № 2246-VІІІ (Извлечение)
103
Распоряжение Кабинета Министров Украины «О перенесении рабочих дней в 2018 году» от 11.01.2018 г. № 1-р
103
Письмо Минсоцполитики «Об учете премии при исчислении средней зарплаты для оплаты дней командировки и начислении премии за период командировки» от 22.11.2017 г. № 2779/0/101-17
105
Письмо Минсоцполитики «Об учете пособия по временной нетрудоспособности в расчете средней заработной платы для оплаты времени отпусков» от 24.11.2017 г. № 2796/0/101-17
106
Письмо Минсоцполитики «О лицах, которым может быть предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, и выплате «больничных» за время прохождения медобследования» от 25.08.2016 г. № 437/13/116-16
109
Письмо ФСЗИ «Об обеспечении выполнения работодателями норматива рабочих мест для трудоустройства инвалидов» от 12.09.2016 г. № 1/6-690/04
110
Письмо Минсоцполитики «О расчете среднеучетной численности штатных работников для выполнения норматива по трудоустройству инвалидов» от 04.05.2016 г. № 108/19/71-16
113
Письмо Минсоцполитики «О включении родителей, имеющих детей в возрасте до шести лет, в категории работников, которые учитываются в выполнение квоты» от 13.08.2014 г. № 383/021/106-14
113
Письмо Минсоцполитики «О выполнении квоты по трудоустройству граждан, имеющих дополнительные гарантии в трудоустройстве, и представлении Информации» от 08.06.2016 г. № 158/021/150-16
114
Письмо Минсоцполитики «Об отказе в принятии работника на работу» от 02.07.2016 г. № 352/13/116-16
116
Письмо Минсоцполитики «Об увольнении за совершение аморального проступка» от 14.05.2015 г. № 2434/1/10-15/06
116
ИНК ГФСУ «Об отражении в отчетности исправления ошибок, допущенных в предыдущих периодах» от 11.12.2017 г. № 2935/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
118
ИНК ГФСУ «Об уплате ЕСВ с «больничных» и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленных работнику после его увольнения» от 29.12.2017 г. № 3206/6/99-99-13-02-01-15/ІПК
120
Письмо ГФСУ «О налогообложении и отражении в отчетности сумм индексации заработной платы, начисленной в текущем месяце за предыдущие периоды» от 10.05.2017 г. № 7955/5/99-99-13-01-01-16
123
ИНК ГФСУ «О начислении единого социального взноса на суммы вознаграждения, выплачиваемого члену наблюдательного совета – иностранцу на основании гражданско-правового договора» от 30.10.2017 г. № 2449/6/99-99-13-02-03-15/ІПК
124
ИНК ГФСУ «О погашении недоимки по единому социальному взносу» от 04.12.2017 г. № 2806/6/99-99-13-02-01-15/ІПК
125
Письмо МГУ ГФС – ЦООКП «Об уплате единого социального взноса с суммы скидки, полученной работниками предприятия, на стоимость приобретенных абонементов на посещение спортивных комплексов и бассейна» от 04.03.2016 г. № 4768/10/28-10-06-11
Справочная информация
126
Величина прироста индекса потребительских цен для проведения индексации доходов работников в декабре 2019 года и январе 2020 года
127
Размеры окладов по ЕТС в 2018 году
128
Норма рабочего времени в 2018 году